CBAM 正式期 2026：对欧盟出口的土耳其生产商完整义务指南

本指南仅供参考。由于CBAM法规和实施公告在欧盟方面经常修订，建议您的出口商与认可核查机构和授权顾问合作。

1) CBAM是什么？"碳税"是正确的定义吗？

CBAM，土耳其语为Sınırda Karbon Düzenleme Mekanizması(SKDM，碳边境调节机制)。民间称为"碳税"；但技术上不是税，而是一种证书购买制度。

其逻辑如下：欧盟内部生产商必须通过购买**欧盟排放交易体系(EU ETS)**下的ETS碳单位来抵消自己的碳排放。这一成本直接反映在欧盟生产商的成本中。如果同样的产品从欧盟外(没有碳定价或碳定价很低的国家)进口，欧盟生产商将面临不公平竞争——这种情况被称为"碳泄漏"(carbon leakage)。

CBAM正是为了弥补这一差距而设计的：对进口到欧盟的覆盖产品，也产生相当于在欧盟内生产时应支付的碳成本的CBAM证书购买义务。

2) 覆盖范围：哪些产品？

CBAM法规附件I列出的产品：

• 钢铁(长材、扁平材、热轧/冷轧等)
• 铝(锭、棒、板、型材、箔等)
• 水泥(熟料、灰/白水泥等)
• 化肥(尿素、硝酸盐、磷酸盐等)
• 电力(跨境互联能源贸易)
• 氢气

2026年后扩展计划中正在监测将增加的产品；例如聚合物、纸张、有机化学品未来可能纳入覆盖范围。有关当前覆盖范围，请关注欧盟委员会更新。

3) 过渡期(2023年10月—2025年12月)：发生了什么？

过渡期基本上是信息收集期：

• 欧盟进口商每季度提交一次CBAM报告。
• 报告包括进口商品的内含排放量、生产设施信息、如有已支付的碳价格。
• 无财务义务——仅报告。
• 对不完整或错误报告预见欧盟罚款(欧元/吨CO₂e)。

这一期间旨在为欧盟和生产商成熟数据和流程。土耳其生产商的很大一部分在此期间建立了设施排放测量系统、MRV(测量-报告-核查)能力和核查机构关系。

4) 正式期(2026年1月1日—永久)：真实成本开始

正式期的基本逻辑如下：

1. 欧盟进口商(CBAM申报人)在将商品投入自由流通之前必须具有授权CBAM申报人身份。
2. 确定进口商品中的内含排放量(吨CO₂e)。
3. 为每吨排放购买一份CBAM证书；证书价格与欧盟ETS现货价格挂钩(周平均)。
4. 年底CBAM申报人向欧盟系统提交相当于年内进口商品总内含排放量的证书数量。
5. 如果生产商证明在土耳其实际支付了碳成本(例如在土耳其ETS范围内购买的排放单位)，该金额可从CBAM义务中扣除。

实际影响：欧盟进口商的产品成本=商品价格+物流+CBAM证书成本。这直接影响价格竞争力。

5) 什么是内含排放，如何计算？

内含排放(embedded emissions)是产品生产过程中直接排放(例如生产设施炉窑燃烧的天然气)与间接排放(例如购买的电力生产产生的排放)的总和。

计算分三步：

• **监测(Monitor)：**记录基于设施的燃料消耗、电力消耗、生产产出。
• **报告(Report)：**生产商按覆盖产品和生产设施细分编制年度排放报告。
• 核查(Verify)：独立且经欧盟认可的核查机构批准报告。

认可核查机构列于欧盟委员会公布的名单中。土耳其的认证流程应在TÜRKAK和TSE范围内授权的机构与欧盟相互承认框架内进行评估。

没有经核查的排放？欧盟采用默认值。默认值通常选择较高——即除非生产商提交经核查的报告，否则CBAM成本将高于实际排放计算。

6) 土耳其生产商方面的工作

a) 建立基于设施的排放计算结构

必须有接近ISO 14064标准的监测系统。数据应按月或季度记录，而非年度。

b) 与认可核查机构签订合同

核查机构必须既得到欧盟方面认可，又能在土耳其进行现场审核。请注意核查流程可能较长(3-6个月常见)。

c) 与欧盟进口商建立数据共享协议

您的进口商将要求您以特定格式发送排放数据。准备好在产品发运前满足此要求的保密协议+数据共享模板。

d) 证明在土耳其支付的碳成本

土耳其自己的ETS试点应用也将在2026年后启动。准备好付款凭证、ETS登记输出和核查机构报告，以便能够从CBAM中扣除您在土耳其ETS范围内支付的碳成本。

e) 更新合同

您与欧盟买家的现有合同中谁承担CBAM证书成本？以书面形式明确此问题。否则成本会变成"谁意外支付"的谈判。

7) 授权CBAM申报人(欧盟方面)

在欧盟方面承担CBAM义务的人是授权CBAM申报人。此人：

• 通常是进口公司本身或海关代表。
• 向欧盟成员国主管当局申请授权。
• 通过欧盟中央CBAM登记系统购买、积累并在年底提交证书。
• 如有多余证书可在一定限度内回售。

土耳其生产商不是CBAM申报人；但是满足申报人数据需求的数据供应商。因此土耳其生产商的责任是提供数据和核查机构报告。

8) 常见问题

Q1：我们对欧盟小规模出口，有门槛吗？ 是的；欧盟法规附件I中有小批量货物150欧元门槛。低于此门槛的发运可能被评估为CBAM范围外。但商业销售通常超过此门槛。

Q2：土耳其会引入碳税吗？ 土耳其正在建立自己的ETS试点应用。从特定时期的MRV义务开始的流程，在未来几年可能演变为范围扩大。这对土耳其气候承诺和CBAM抵扣都具有战略意义。

Q3：核查机构费用是多少？ 核查机构费用因设施规模、产品复杂性和审核时间而异。对于中小型钢铁设施，年度5位数欧元级别是常见估计；最终价格由核查机构报价确定。

Q4：我们的合同写的是"DDP"，谁承担CBAM成本？ 在DDP(完税后交货)国际贸易术语中，进口税/义务由卖方承担。将CBAM证书解释为"进口义务"，除非书面添加到合同中，否则存在争议。因此新的欧盟合同应明确写明"CBAM成本由___方承担"条款。

Q5：我生产设施的间接排放(购买的电力)很高。我可以提交可再生能源证书吗？ 是的；欧盟方法论允许在特定条件下接受可再生来源的原产地保证(Guarantee of Origin)或I-REC等证书。详细方法论和限制见欧盟委员会指南。

9) 按行业优先事项

• **钢铁：**每个轧制设施按产品组计算特定产品碳足迹。
• **铝：**初级(铝土矿-氧化铝-电解)与二级(废料熔炼)设施的排放特征差异很大；必须正确分类。
• **水泥：**熟料比例和窑炉燃料混合至关重要。
• **化肥：**尿素生产中催化过程的排放高；中期需要技术投资。
• **电力：**土耳其-欧盟互联的跨境能源贸易有特殊计算逻辑。
• **氢气：**绿色/蓝色/灰色氢气区分直接改变CBAM计算。

10) 您需要做什么？——中小企业行动清单

1. 按GTİP(HS编码)列出生产组合中的CBAM覆盖产品。
2. 计算您对欧盟发运的百分比属于CBAM覆盖范围。
3. 建立MRV基础设施——系统收集设施年度消耗数据。
4. 启动与认可核查机构的合同流程。
5. 与欧盟买家就CBAM成本的各方达成书面协议。
6. 与财务顾问跟踪在土耳其支付的碳成本可从CBAM扣除的机制。
7. 长期规划能效和脱碳投资以降低内含排放——这是真正降低CBAM成本的唯一持久方法。

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免责声明。CBAM法规在土耳其和欧盟方面动态变化。定期关注欧盟委员会和T.C. Ticaret Bakanlığı(土耳其共和国贸易部)公告；建议您在设施审核和证书流程中获得认可核查机构+专家咨询支持。