ATR、EUR.1、EUR-MED 原产地证书：清零关税指南

进口中最昂贵的错误,就是支付本可清零的关税。**如果您从欧盟、EFTA、塞尔维亚、韩国或埃及进口货物并提交正确的原产地证书,关税为零。**错误的证书——或根本没有证书——意味着每件产品损失2.7%至30%。凭借三十年的实战经验,我们可以说:进口商的年度节省差额,往往是顾问费用的50倍。

本指南将以简明语言解释ATR、EUR.1和EUR-MED证书的区别、在哪个国家使用哪种证书、实际节省计算,以及我们在实践中最常遇到的6个错误。

说明: 内容基于1/95号土耳其-欧盟联合委员会决议、4458号海关法和泛欧洲-地中海(PEM)原产地规则编制。自贸协定清单和谈判状态截至2026年5月有效;每次进口前请核实贸易部最新清单。

1. 三种证书——基本区别

大多数进口商混淆这三种证书。但它们的目的、法律基础和条件各不相同。

证书	法律基础	范围	逻辑
ATR流通证书	1/95号联合委员会决议(土耳其-欧盟关税同盟)	欧盟↔土耳其,工业产品及加工农产品的工业部分	自由流通证书——不是原产地,只需在欧盟或土耳其海关入境并缴税即可
EUR.1流通证书	相关自贸协定+4458 sy. K. md. 22	土耳其签署的自贸协定伙伴国(欧盟非工业产品+所有其他自贸协定)	原产地证书——货物必须在伙伴国经过充分加工
EUR-MED流通证书	PEM公约(泛欧洲-地中海)	地中海盆地累积区域	交叉累积——使用多个PEM国家原产地投入品生产时

一句话区分: ATR回答"该货物在欧盟自由流通吗"的问题;EUR.1/EUR-MED回答"该货物是伙伴国原产吗"的问题。前者关注是否已缴纳关税,后者关注货物在哪里生产。

2. 从哪个国家进口使用哪种证书?

这是实践中最常问的问题。截至2026年5月的明确对应:

进口国家	证书	备注
欧盟27国(德国、法国、意大利、西班牙、荷兰、波兰等)	ATR(工业)/EUR.1(农业、AKÇT、加工农产品的农业部分)	钢铁(AKÇT)产品使用EUR.1
EFTA——瑞士、挪威、冰岛、列支敦士登	EUR.1/EUR-MED	瑞士农产品不在范围内
英国(UK)	EUR.1(土耳其-英国自贸协定,2021)	脱欧后ATR无效
塞尔维亚、黑山、北马其顿、波黑、阿尔巴尼亚、科索沃	EUR.1	西巴尔干自贸协定包
韩国	EUR.1	2013年自贸协定,亚洲最大自贸伙伴
埃及、约旦、突尼斯、摩洛哥、巴勒斯坦、黎巴嫩	EUR.1或EUR-MED	PEM累积优势优先使用EUR-MED
以色列	EUR.1/EUR-MED	1997年自贸协定,最早的自贸协定之一
新加坡	EUR.1	2017年自贸协定
马来西亚	EUR.1	有限范围,需核查产品清单
智利	EUR.1	2011年自贸协定
委内瑞拉	EUR.1	优惠清单有限
摩尔多瓦、乌克兰、格鲁吉亚	EUR.1	乌克兰自贸协定2018,格鲁吉亚2008
法罗群岛	EUR.1	小众但在渔业产品中重要
毛里求斯	EUR.1	2013年自贸协定
海合会(阿联酋、沙特、卡塔尔、科威特、巴林、阿曼)	截至2026年5月需核实自贸协定谈判/签署状态	以贸易部最新清单为准
中国、印度、美国、越南、印尼、泰国、孟加拉国	无自贸协定——全额税率	唯一例外:通过欧盟再进口(见第9条)

关键: 土耳其的自贸协定清单会随与谈判中国家的更新而变化。如果您要开辟新的进口线路,请从贸易部自贸协定页面核实最新范围和商品清单。

3. ATR的实际节省——具体计算

从德国进口纺织机械的中小企业案例。产品GTİP 8444.00(合成纤维纺丝机)——第三国税率2.7%,欧盟使用ATR为0%。

装运参数:

• FOB汉堡:€50,000
• 运费+保险:€1,500
• CIF:€51,500

情景	关税	增值税(20%,含税基数)	总税负
无ATR	€51,500 × 2.7% = €1,391	(€51,500 + €1,391) × 20% = €10,578	€11,969
有ATR	€0	€51,500 × 20% = €10,300	€10,300
节省	€1,391	€278	€1,669

如果年度10次装运则节省约€16,690——仅一个GTİP项下。在税率更高的项目(如纺织品12%、成衣12%、家具2.7-5.7%)中,节省更为显著。

4. EUR.1的实际节省——韩国案例

从韩国进口汽车零部件。GTİP 8708.99(机动车辆零件)——第三国税率4.5%,使用EUR.1为0%。

装运参数:

• FOB釜山:$30,000
• 运费+保险:$1,800
• CIF:$31,800

情景	关税	增值税(20%)	总税负
无EUR.1	$31,800 × 4.5% = $1,431	$6,646	$8,077
有EUR.1	$0	$6,360	$6,360
节省	$1,431	$286	$1,717

年度12次装运→节省约$20,604。对于汽车供应商,年度50-100次装运很常见;节省可达六位数。

5. ATR获取条件

ATR不是原产地证书——而是自由流通证书。这个区别是关键。

条件:

• 出口商必须在欧盟国家注册
• 货物必须在欧盟或土耳其自由流通。这意味着货物进入欧盟海关时已缴纳所有税费。第三国原产(如中国制造)的货物如果进入欧盟并缴税,可以凭ATR从欧盟运往土耳其
• ATR由出口商开具,由欧盟国家海关当局或授权商会签证
• 必须向土耳其海关实物提交(有新的数字试点但仅在申报栏填写编号不够)
• 有效期4个月(自出口商签证日期起)

实际推论: 如果您为通过欧盟的中国货物申请ATR,请向供应商索取货物进入欧盟的海关文件和证明已投入自由流通的记录。在欧盟过境的货物不符合ATR条件。

6. EUR.1获取条件——原产地规则至关重要

EUR.1是原产地证书。货物必须在伙伴国经过充分加工和劳动或完全获得。

典型原产地标准(每个自贸协定有自己的原产地议定书,一般逻辑):

• 完全获得:农产品、矿产、渔业(在伙伴国领土/水域)
• 充分加工:即使进口原材料,如果在伙伴国实现特定GTİP变化或增值门槛,可获得原产地
• 泛欧洲-地中海累积:PEM区域多个国家的投入品可合并计算获得原产地→此时需要EUR-MED证书,单纯EUR.1不够

行政条件:

• 出口商必须签署原产地声明,生产/供应记录至少保存3年
• EUR.1由伙伴国海关当局签证
• 有效期4个月
• 低值门槛:$6,000(≈€6,000)以下装运可用发票上的书面原产地声明代替EUR.1(见第10条)

7. 何时需要EUR-MED?

EUR.1与EUR-MED的区别在于交叉累积。

情景1——仅需EUR.1: 从埃及进口完全埃及原产的棉纱→EUR.1

情景2——需要EUR-MED: 在埃及生产的面料,但其中的纱线来自突尼斯。虽然生产在埃及,但投入品来自PEM伙伴突尼斯。这种交叉累积用EUR-MED申报→您可以在土耳其海关获得优惠税率。

实用规则: 如果供应商的投入品供应链涉及多个PEM国家,请索取EUR-MED。否则原产地无法验证,海关会拒绝优惠税率。

8. 最常见的6个原产地证书错误

三十年来在海关看到的最常见错误——依次为:

1. 为通过欧盟的第三国货物申请EUR.1。 在欧盟投入自由流通的中国货物正确证书是ATR。申请EUR.1会引发原产地质疑;因货物为中国原产而被拒绝。

2. 证书过期。 ATR和EUR.1的有效期均为4个月。如果装运延误,请在到期前提交或启动事后提交程序(4458 md. 22及相关条例)。

3. 印章-签名缺失或出口商信息错误。 签证机构印章、出口商签名、发票号码匹配——这三者之一缺失,土耳其海关会拒绝。纠正需要寄回供应商国家;意味着2-3周延误。

4. 欧盟包装/加工导致原产地变化。 如果产品从第三国进入欧盟后仅经过简单包装,原产地不变(保持第三国原产)。但如果经过充分加工则成为欧盟原产。忽视这一细节会导致申请EUR.1被拒。

5. 超过发票原产地声明限额。 如果超过$6,000(€6,000)门槛,发票上的原产地声明无效,必须使用EUR.1。不要相信供应商"我写在发票上就够了"的说法。

6. 在土耳其再出口的欧盟货物双重ATR。 如果您用ATR将欧盟货物运到土耳其,然后再出口到另一个欧盟国家,原产地和自由流通状态可能混乱。此类操作应考虑保税仓库+过境配置,提前与海关顾问合作。

9. 从无自贸协定国家进口的策略

中国、印度、美国(部分)、越南、印尼、孟加拉国——从这些国家进口的货物ATR/EUR.1无效,需缴纳全额关税。

经济规避:

• 通过欧盟再进口: 将中国货物在欧盟投入自由流通后用ATR运往土耳其。欧盟关税缴纳一次,然后用ATR运到土耳其。计算:欧盟税+欧盟内物流+ATR运到土耳其是否比直接中国→土耳其便宜?这是可行性计算,取决于数量和税差
• 内向加工制度(DİR): 如果在土耳其加工后出口,DİR可获得关税有条件豁免
• 保税仓库: 延迟缴纳关税,根据货物销售逐步支付

相关工具: 使用进口成本计算器比较再进口vs.直接进口方案。

10. 发票原产地声明——小额装运的替代方案

€6,000(≈$6,000)以下的自贸协定伙伴装运可用发票上的书面原产地声明代替EUR.1。供应商在发票上写下并签署以下标准文本:

"The exporter of the products covered by this document declares that, except where otherwise clearly indicated, these products are of [伙伴国] preferential origin."

中文对应:"本文件所涵盖产品的出口商声明,除非另有明确说明,这些产品具有[伙伴国]优惠原产地。"

条件:

• 装运价值低于€6,000
• 出口商签名和姓名
• 发票日期和编号
• 如果出口商具有授权出口商身份,声明对更高金额也有效(REX系统)

超过限额时EUR.1为强制性——请提前与供应商明确此界限。

REX(注册出口商)系统——超门槛授权出口商

在GSP(Form A)范围内和一些新一代自贸协定(如加拿大CETA、越南、日本通过欧盟)中,欧盟已转向**REX(注册出口商)**系统。逻辑如下:

• 供应商获得REX编号(向本国海关当局申请)
• 该编号写在发票上→€6,000门槛以上发票声明也有效
• 无需开具EUR.1证书;海关从欧盟数据库验证REX编号

应用:

• 与欧盟签署新一代自贸协定的国家(越南、加拿大、新加坡的新议定书)采用REX
• 土耳其的直接自贸协定伙伴中传统EUR.1仍是主要证书;REX仅在某些范围内作为替代
• 在GSP/Form A范围内向欧盟出口时REX为必需,土耳其的GSP进口则使用传统Form A或原产地声明(以贸易部清单为准)

实践: 如果供应商有REX编号,发票声明对任何金额都有效。无需开具EUR.1。在土耳其海关申报单上填写REX编号栏。

授权出口商(Approved Exporter)——土耳其-欧盟-EFTA-PEM

传统授权出口商身份与REX不同;在土耳其-欧盟关税同盟和PEM范围内,出口商从本国海关当局获得授权出口商资格后,可对任何金额进行发票声明,无需签证EUR.1。在土耳其,该资格根据贸易部相关公告授予。

11. 证书的开具——谁、如何?

出口方(即货物来源国):

• 欧盟:出口商开具,海关当局或授权商会签证
• EFTA、韩国、塞尔维亚等:本国海关当局签证
• 具有**授权出口商(Approved Exporter)**身份的公司可在每次装运时自行声明,无需等待签证——大型供应商的标准做法

进口方(土耳其):

• 证书实物送达海关顾问
• 附于申报单,通过BİLGE系统提供参考
• 土耳其海关必要时可要求事后核查——向出口国海关当局请求验证

土耳其认证(出口情景,仅供参考):

• ATR的土耳其→欧盟方向:商会/工商会签证,海关批准
• EUR.1出口:海关顾问准备,海关当局签证
• 数字ATR/e-ATR试点应用正在普及;最新情况请关注贸易部公告

12. 总结决策表

您的进口国	正确证书	典型税收优惠	关键检查
欧盟27国——工业	ATR	2.7% – 12%	货物在欧盟自由流通吗?
欧盟27国——农业/AKÇT	EUR.1	0% – 30%+	满足欧盟原产地规则吗?
英国	EUR.1	2% – 12%	在土耳其-英国自贸协定范围内吗?
EFTA	EUR.1//EUR-MED	0% – 12%	有PEM交叉累积吗?
西巴尔干	EUR.1	0% – 15%	满足本地加工规则吗?
韩国	EUR.1	2.7% – 12%	韩国原产比例≥50%吗?
埃及、约旦、突尼斯、摩洛哥	EUR.1//EUR-MED	0% – 30%	有PEM区域投入品则用EUR-MED
以色列	EUR.1//EUR-MED	0% – 12%	1997年自贸协定范围
智利、新加坡、毛里求斯	EUR.1	2% – 12%	相关自贸协定商品清单
中国、印度、美国、越南	无	全额税率	再进口/DİR可行性

结语

原产地和自由流通证书是进口的隐形杠杆。正确的证书每件产品节省2-30%,年度可达5-6位数。但一个错误——错误证书、过期、原产地声明错误——既会抹去节省,又会在事后核查过程中带来行政罚款(4458 md. 234及后续条款)。

在首次进口或与新国家开辟线路时,务必在合同阶段前咨询授权海关顾问。证书由供应商开具,但正确的证书由您选择。

如有具体案例(如通过欧盟的亚洲原产产品、交叉累积疑问、海合会市场谈判状态)获取免费专家评估——1个工作日内回复。

相关指南:

• 如何查找GTİP代码——5种方法和5个常见错误
• 进口成本计算——门到门总额